Impuestos en Estonia

DUDAS FRECUENTES

• ¿Qué significa “residente de Estonia”?
  Una persona es residente si se cumple una de las siguientes condiciones:

  • Una persona física está registrada en el lugar de residencia en Estonia.
  • Una persona que ha permanecido en Estonia durante al menos 183 días dentro de los 12 meses calendario consecutivos.
  • Los diplomáticos estonios actualmente en el servicio también son residentes de Estonia.

  Los requisitos fiscales en Estonia se aplican según el estado de residencia. El estado del impuesto sobre sociedades está determinado por dónde se genera el volumen de negocios, donde se distribuyen las ganancias y en qué país está registrado el empleado como residente imponible.
• ¿Un/a e-Residente tiene que pagar impuestos en Estonia?
  No necesariamente. E-Residencia en Estonia no implica la residencia fiscal automática y solo brinda la oportunidad de utilizar los servicios electrónicos ofrecidos por el estado de Estonia, incluidos los e-servicios para establecer y administrar una empresa en Estonia. Si el volumen de negocios de su empresa es inferior a 40,000 EUR por año natural (incluso fuera de Estonia), el IVA no se calcula.
• ¿Cómo se gravan los dividendos en Estonia?
  La tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades en 2020 es 20/80. Los dividendos pagados regularmente están sujetos a la tasa impositiva más baja de 14/86. Al pagar dividendos a una persona con una tasa impositiva reducida, se retiene un impuesto sobre la renta adicional del 7%.
  Una empresa residente está obligada a aplicar un tipo impositivo reducido de14/86 (16%):

  • En 2019: por un tercio de las ganancias distribuidas en 2018, de las cuales la empresa residente pagó el impuesto sobre la renta;
  • En 2020: por un tercio de las ganancias distribuidas en 2018 y 2019, de las cuales la empresa residente pagó el impuesto sobre la renta.
• ¿Qué es la doble imposición y se puede evitar?
  La doble imposición significa pagar los mismos impuestos en el país de actividad económica. La doble imposición se puede evitar si el país en el que está constituida su empresa, así como donde reside como persona física, ha firmado un acuerdo para evitar la doble imposición.
  La lista de países con los que Estonia ha firmado un tratado de doble imposición está disponible aquí.
• ¿Cuál es la ventaja de la fiscalidad para una empresa estonia?
  La fiscalidad de las empresas estonias es la más beneficiosa de la Unión Europea. La principal ventaja es un impuesto del 0% sobre las ganancias retenidas de la empresa y la posibilidad de no tener empleados que deban cobrar un salario todos los meses: un miembro del consejo de administración de la empresa puede trabajar por dividendos. La ausencia de impuestos sobre las ganancias retenidas es especialmente beneficiosa para aquellos empresarios que invierten todos sus beneficios en el desarrollo de una empresa estonia.
• ¿Qué son los impuestos sobre la nómina en Estonia?
  Si usted es el propietario y el único empleado de su propia empresa, entonces tiene derecho a elegir qué salario asignarse usted mismo: el salario del empleado, la remuneración del director o ambos. Un miembro del consejo de administración de una empresa estonia tiene derecho a no pagarse a sí mismo un salario y, como resultado, no es necesario pagar impuestos sobre la nómina. Una empresa estonia paga impuestos sobre la nómina solo si el empleado trabaja realmente en Estonia. Si el empleado no es un residente fiscal de Estonia y no trabaja en Estonia, pero la empresa aún paga su salario, los impuestos sobre la nómina deben pagarse en el país donde el empleado es un sujeto pasivo. Las tasas impositivas para las personas físicas residentes en Estonia son: impuesto sobre la renta del 20%, impuesto social del 33% e impuesto al desempleo del 1,6%. La tributación de la remuneración de un miembro de la Junta es ligeramente diferente a la del salario de un empleado. Si el miembro de la junta es un residente fiscal de Estonia, entonces todos los impuestos se pagarán en Estonia; sin embargo, si el miembro de la junta es un extranjero que no trabaja y no vive en Estonia, el 20% del impuesto sobre la renta deberá ser pagado en Estonia. El impuesto social se paga en el país donde el Consejero desea recibir prestaciones sociales. En el caso de un nómada digital, el impuesto sobre la nómina se paga en el país de residencia fiscal.
• ¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
  Los residentes de Estonia están obligados a pagar impuestos sobre la renta sobre sus ingresos personales en todo el mundo. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se retiene a la población del país del salario total de los empleados mensualmente y lo paga directamente el empleador.
  La renta imponible no incluye los dividendos pagados por empresas estonias o extranjeras si la renta relacionada ya está gravada.
  Los no residentes de Estonia se comprometen a pagar el impuesto sobre la renta únicamente sobre los ingresos recibidos de fuentes estonias.
• ¿Cuál es el impuesto sobre la nómina para un miembro de la Junta no residente?
  Si un miembro del consejo de administración de una empresa estonia no es residente, el 20% del impuesto sobre la renta se paga con cargo a su salario.
• ¿Qué se considera renta imponible en Estonia?
  La renta imponible en Estonia es:

  • ingresos del trabajo en virtud de un contrato de trabajo o acuerdo contractual en Estonia,
  • ingresos de una empresa desarrollada en Estonia,
  • ingresos por intereses recibidos de Estonia,
  • ingresos por el alquiler de una propiedad ubicada en Estonia,
  • beneficiarse de la venta de activos ubicados en Estonia,
  • remuneración de los miembros del consejo pagada por empresas estonias,
  • pensiones y becas gubernamentales.
• ¿Existe un impuesto laboral en Estonia?
  Sí, se llama impuesto social y es del 33% (20% de la seguridad social y 13% del seguro médico). Además del impuesto social, el empleador deberá retener y pagar el impuesto de desempleo del 1,6% de los ingresos brutos del empleado.
• ¿Tengo que pagar impuestos por los empleados extranjeros fuera de Estonia?
  No. Si la empresa tiene empleados que no son residentes fiscales de Estonia y trabajan fuera de Estonia, los pagos de salario a estos empleados extranjeros no están gravados en Estonia y no presentamos declaraciones de impuestos para estos empleados. Los empleados extranjeros deben declarar sus ingresos en nombre de una empresa estonia en el país en el que están sujetos a impuestos.
• ¿Cómo puede afectar el establecimiento permanente (lugar de actividad) a la residencia fiscal de la empresa?
  Si el establecimiento permanente tiene lugar en un país que no es el país de registro, el lugar de administración y la actividad comercial de la empresa, entonces es importante comprender que el país de tributación de la empresa también puede cambiar. Al hacer negocios de forma permanente en otro país (por ejemplo, tener almacenes, vender mercancías, prestar servicios), existe el riesgo de cambiar el establecimiento permanente en Estonia al país donde la empresa realmente opera. En este caso, la tributación se llevará a cabo de acuerdo con la normativa fiscal del país donde se encuentra la empresa, no de Estonia.
  Las autoridades de inspección del país extranjero notificarán el cambio de residencia fiscal que resulte en obligaciones fiscales. En este caso, las normas fiscales generales de Estonia ya no se aplican a su empresa. Entonces, al final del año financiero, el pago de los impuestos de la empresa se realizará de acuerdo con las leyes de un país extranjero.
  Company in Estonia OÜ recomienda firmemente una asesoría tributaria internacional destinado a minimizar el riesgo de obligaciones fiscales inesperadas para su empresa.
• ¿De qué países pueden los residentes utilizar los e-servicios de la Oficina de Impuestos y Aduanas de Estonia?
  Los titulares de la identificación electrónica de uno de los siguientes Estados miembros de la UE podrán iniciar sesión en el sistema de autoservicio de la Oficina de Impuestos y Aduanas de Estonia y utilizar servicios electrónicos:

  • España (DNIe)
  • Croacia (Tarjeta de identidad personal eOI)
  • Italia (Carta di identityità elettronica)
  • Luxemburgo (tarjeta de identificación electrónica de Luxemburgo)
  • Bélgica (tarjeta electrónica de ciudadano belga, tarjeta electrónica de extranjero)
  • Alemania (documento nacional de identidad, permiso de residencia electrónico)

  Si los métodos de autenticación anteriores no le convienen, le recomendamos que solicite una e-Residencia en Estonia. La tarjeta Digi-ID de e-Residente de Estonia le permite firmar documentos digitalmente, autenticar e ingresar a todos los portales estatales de autoservicio.
• ¿Qué hacer si la facturación estimada en un futuro próximo supera los 40,000 EUR?
  La empresa puede solicitar por adelantado el registro del IVA en Estonia antes de que se alcance el umbral designado de 40,000 EUR.
• ¿Es posible hacer negocios en Estonia sin impuesto sobre la renta?
  Sí, dado que no hay impuesto sobre la renta sobre las ganancias retenidas y reinvertidas en Estonia.
  El impuesto sobre la renta distribuido es del 14-20%.