Impuestos en Estonia

La tributación en Estonia favorece el crecimiento y permite a las empresas extranjeras optimizar los costes fiscales. El sistema fiscal estonio prevé el pago del impuesto sobre la renta sólo en el caso de la distribución que permite a las empresas extranjeras utilizar una empresa estonia para la reinversión.

En Estonia existen muchas oportunidades comerciales con preferencias legales. Una de ellas es que es única en su naturaleza financiera y jurídica en comparación con otros países de la UE. Según la legislación estonia, en el momento de la creación de la empresa no es necesario aportar su capital social (desde 2.500 EUR). Los estatutos determinan el plazo para la aportación del capital autorizado, que puede fijarse desde un año hasta una fecha de pago de dividendos. Debe tenerse en cuenta que, si bien el capital social no se aporta, el propietario (fundador) es personalmente responsable con sus fondos no autorizados en el capital social.

IMPUESTOS EN ESTONIA

En caso de establecer una empresa estonia en otro país, el impuesto estará sujeto a la legislación del respectivo país. Si la actividad principal de una empresa estonia tiene lugar en otro país, una empresa se convierte en residente fiscal de dicho país.

Impuesto de sociedades

Impuesto sobre la renta — 0%
no existe el impuesto sobre la renta en Estonia.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA) — 20%
es aplicable si una empresa es gravable, es decir, contribuyente del IVA.

Impuesto sobre dividendos — 25%
los dividendos se pueden pagar con el beneficio neto.

Impuestos sobre la renta personal

(solo para residentes estonios)

Impuesto de desempleo — 1,6% para el empleado y 0,8% para el empleador.

Impuesto de la seguridad social — 33%
solo aplicable a los residentes en Estonia

Impuesto sobre la renta de las personas físicas — 20%
se aplica si se paga un salario fijo.

Impuesto sobre
la nómina

(para los no residentes)

Si un empleado no es residente de Estonia, el impuesto sobre la renta se retiene a un tipo del 20%

Un miembro del Consejo de Administración de una empresa estonia tiene derecho a no pagarse un salario y, en consecuencia, no es necesario pagar impuestos sobre la nómina.

Más información disponible en e-MTA.

Consulta fiscal y contable:

PARTICIPACIÓN EXTRANJERA Y MIEMBROS EXTRANJEROS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

En Estonia, al establecer una empresa, los no residentes reciben todos los servicios necesarios de los sectores financiero y público, tanto en estonio como en inglés. Hasta ahora, Estonia se ha suscrito al Convenio para evitar la doble imposición junto a 59 países. El tipo normal del IVA (impuesto sobre el valor añadido) es del 20% del coste de los bienes o servicios, mientras que las transacciones internas dentro de los países de la UE están exentas del IVA. Esto, y el hecho de que un miembro del Consejo de Administración de una empresa estonia se ahorra el pago del salario a uno mismo hace que exista un interés creciente en Estonia como el punto de partida para el arreglo de negocios internacionales y aumenta año tras año.

El sistema fiscal estonio garantiza un entorno favorable para el crecimiento de las empresas por las siguientes razones:

  • Buena reputación
  • Ubicación geográfica
  • Sistema de servicios electrónicos de fácil utilización (tanto en el sector bancario como en el público)
  • Consultoría en inglés y ruso
  • Adhesión al Convenio para evitar la doble imposición junto a 59 países.
  • No hay control de divisas ni restricciones sobre los pagos bancarios internacionales

Impuestos en Estonia en 2023

Hoy, Estonia ofrece uno de los sistemas de impuestos corporativos más convenientes y favorables del mundo. El apoyo activo del estado a las pequeñas empresas ha convertido a Estonia en un centro europeo de proyectos de emprendimiento y startup. Todos los procesos comerciales relacionados con la propiedad de una empresa estonia se pueden realizar en línea (registro de una empresa, presentación de declaraciones, comunicación con las autoridades estatales). La Dirección de Impuestos y Aduanas (Maksu- ja Tolliamet) es responsable de los impuestos en Estonia.

A continuación se muestra una descripción general de los tipos impositivos, los pagos y los impuestos especiales que entrarán en vigor en Estonia en 2023.

En 2023, los tipos impositivos en Estonia seguirán siendo los mismos que en 2022, y esto puede considerarse un gran logro del gobierno de Estonia, ya que en la mayoría de los demás países europeos los tipos impositivos aumentan debido al aumento de la inflación.

Impuesto al valor agregado (IVA)

Los tipos de IVA son 20%, 9% y 0%.

Tipo impositivo del 0%

De acuerdo con la Ley del IVA, los siguientes bienes y servicios de carácter social no estarán sujetos al IVA:

  • Servicio postal universal
  • Servicio sanitario *
  • Un servicio que una organización sin ánimo de lucro proporciona a sus miembros de forma gratuita o por una cuota de membresía
  • Servicio social *
  • Servicio de albergue relacionado con la protección de niños, niñas y adolescentes
  • Educación primaria, básica, profesional, secundaria o superior
  • Transporte de una persona enferma, lesionada o discapacitada con un vehículo adaptado para este fin *
  • Servicio de seguro
  • Arrendamiento o usufructo de bienes inmuebles o su parte *
  • Bienes inmuebles o parte de ellos *
  • Valor *
  • Billete de lotería y organización de juegos de azar *
  • Oro de inversión *
  • Bienes, cuya adquisición no tenía derecho a deducir el IVA soportado *
  • Servicios financieros (puede obtener una lista completa de nuestros consultores)

*Pregunta a nuestros consultores sobre las condiciones más detalladas de la facturación libre de impuestos.

Tipo impositivo del 9%

El tipo del IVA es del 9 por ciento del valor imponible de los siguientes bienes y servicios:

  • Libros y literatura educativa tanto en papel como en formato electrónico *
  • Medicamentos pertenecientes a la lista establecida por el reglamento del ministro responsable en este terreno
  • Alojamiento o alojamiento con desayuno

* Pregunta a nuestros consultores sobre las condiciones más detalladas para aplicar el tipo del 9%.

Tipo impositivo del 20%

Los servicios y bienes que no están incluidos en la lista de servicios y bienes que están exentos de IVA o de tipo del 9% se gravan al tipo impositivo del 20%.

El empresario contrae la obligación de registrarse como contribuyente del IVA surge cuando el volumen de negocios imponible desde el inicio del ejercicio supera los 40.000 euros. Antes de eso, el empresario no está obligado a registrarse como contribuyente del IVA, pero puede hacerlo voluntariamente.

Impuesto sobre la renta

Los tipos de impuesto sobre la renta son 20%, 14%, 10%, 7%, 0%, 20/80 y 14/86.

Tipo impositivo del 20%

Se aplica a una persona física, tanto residente como no residente, que percibe rentas sujetas a imposición.

El tipo impositivo del 20% también se aplica a una persona jurídica no residente que no tiene un establecimiento permanente en Estonia.

La renta exenta del impuesto de una persona física depende del importe de sus ingresos y alcanzará los 654 euros mensuales a partir de 2023.

Tipo impositivo del 14%

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta, se aplica a los anticipos de las entidades de crédito.

Tipo impositivo del 10%

Se aplica a los desembolsos que se realizan a un partícipe y desde una cuenta de inversión para la jubilación a su usuario que está en o le quedan hasta cinco años para alcanzar la edad de jubilación.

Tipo impositivo del 7%

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, se aplica el tipo impositivo del 7% a los dividendos pagados regularmente.

Si los dividendos se pagan a una persona física no residente, se deberá aplicar la tasa de retención del impuesto sobre la renta prevista en el acuerdo si es inferior al 7%.

Si una empresa estonia paga dividendos a una persona física, que la empresa ha gravado con un tipo impositivo de 14/86, entonces el pagador retiene el 7 % del pago de dividendos y la persona física ya no tiene que pagar el impuesto sobre la renta sobre los dividendos.

Tipo impositivo del 0%

La remuneración pagada a una tripulación por trabajar en un buque no está sujeta al impuesto sobre la renta.

Tipo impositivo del 20/80

Se aplica a una entidad legal residente y una entidad legal no residente con un establecimiento permanente en Estonia, al realizar los siguientes pagos:

  • Dividendos
  • Beneficios específicos *
  • Regalos
  • Donaciones
  • Gastos de recepción
  • Gastos no relacionados con la actividad empresarial, etc.

* Puede obtener una lista completa de nuestros consultores.

Tipo impositivo del 14/86

Se aplica a los dividendos pagados regularmente a una entidad legal residente y a una entidad legal no residente con un establecimiento permanente en Estonia.

Tributación simplificada de la renta comercial

Si una persona física abre una cuenta comercial, tiene la oportunidad de cumplir con su obligación tributaria sobre la base de la Ley de Tributación Simplificada de la Renta Comercial.

El tipo de impuesto sobre la renta comercial es:

  • 20% del importe recibido en la cuenta comercial, si el importe no supera los 25.000 euros por año natural.
  • 40% del importe recibido en la cuenta comercial superior a 25.000 euros por año natural.

Una persona física con una cuenta comercial no debe registrarse como empresario y llevar registros de ingresos y gastos.

En Estonia, LHV Pank brinda esa oportunidad.

* Pregunta a nuestros consultores sobre las ventajas y desventajas de una cuenta comercial.

Cotización social

El tipo de cotización social es del 33%.

La obligación de cotización social se aplica a las siguientes personas:

  • Entidad legal residente
  • Persona física
  • Un no residente con un establecimiento permanente en Estonia
  • Un autoempleado

La tasa mensual sobre la que se calcula la cotización social mínima es de 584 euros, a partir de la cual la cotización social mínima es de 192,72 euros mensuales.

Un autoempleado paga anualmente la cotización social sobre al menos 12 veces la tasa mensual de la cotización social (584 euros).

De acuerdo con el § 4 de la Ley de la Cotización Social, la cotización social es pagado por:

  • Entidad legal residente
  • Persona física
  • Un no residente que tiene un establecimiento permanente en Estonia o que realice los pagos especificados en el § 2 inciso 1 de la Ley de la Cotización Social
  • Institución estatal, municipal o urbana
  • Estado, municipio o ciudad en los casos previstos en el § 6 de la Ley de la Cotización Social

Cotización al seguro de desempleo

En 2023, el tipo de cotización del seguro de desempleo es del 1,6% para el trabajador y del 0,8% para el empleador.

Pago de fondo de pensiones

El tipo de pago de fondo de pensiones es 2%.

La tributación del pago de fondo de pensiones se aplica a los residentes de Estonia que están obligados a unirse o se han unido voluntariamente al segundo pilar de pensión. El pago se hace de tal manera que el empleador lo descuenta del monto del salario pagado al empleado.

A partir de 2021, es posible solicitar la suspensión del pago de fondo de pensiones.

El salario de los no residentes no es sujato al pago de fondo de pensiones.

Los siguientes impuestos también se aplican en Estonia:

  • Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria
  • Tasa de exhibición de publicidad
  • Impuesto de cierre de carreteras y calles
  • Impuesto sobre vehículos de motor
  • Impuesto al ganado
  • Impuesto de entretenimiento
  • Tarifa de estacionamiento
  • Impuesto medioambiental

Puede obtener más información sobre los tipos y condiciones de impuestos de nuestros consultores.

Impuestos especiales

En Estonia se imponen impuestos especiales sobre el alcohol, los productos del tabaco, el combustible y la electricidad, así como sobre los envases.

Está previsto aumentar el impuesto especial sobre el tabaco y los productos del tabaco en un 5% para 2023.

De acuerdo con la Ley de Impuestos Especiales sobre Alcohol, Tabaco, Combustibles y Electricidad, los tipos de impuestos especiales sobre la electricidad y ciertos tipos de combustibles son válidas hasta el 1 de mayo de 2023.

Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria

El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria lo paga el propietario o el usuario de la propiedad inmobiliaria en los casos especificados en el artículo 10 de la Ley del impuesto sobre la propiedad inmobiliaria.

El monto del impuesto sobre la propiedad inmobiliaria depende del tipo de impuesto sobre la propiedad inmobiliaria aplicable en el municipio y el valor de la propiedad inmobiliaria.

El tipo impositivo lo establece el consejo municipal a más tardar el 31 de enero del año fiscal, y los tipos de impuesto sobre la propiedad inmobiliaria se publican en el sitio web de la Dirección de Impuestos y Aduanas.

El tipo de impuesto sobre la propiedad inmobilaria es del 0,1 al 2,5 por ciento del valor gravable de la propiedad inmobilaria por año.

El tipo de impuesto sobre tierras cultivadas y pastizales naturales utilizados para la producción de productos agrícolas es del 0,1 al 2,0 por ciento del valor gravable de la propiedad inmobilaria por año.

La Dirección de Impuestos y Aduanas calcula el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria y envía una notificación sobre el impuesto a pagar. El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria de hasta EUR 64 se paga en forma de pago único antes del 31 de marzo. Al menos la mitad del impuesto sobre la propiedad inmobiliaria que supere los 64 euros se paga antes del 31 de marzo, pero no menos de 64 euros. El resto del impuesto sobre la propiedad inmobiliaria se paga a más tardar el 1 de octubre.

Impuesto sobre camiones pesados

Están gravados con el impuesto sobre camiones pesados ​​para el transporte de cargas:

  • Un camión con una masa máxima autorizada de 12 toneladas o más inscrito en el registro de tráfico, excepto el camión especificado en el punto 2 de esta sección.
  • Un tren de automóviles que consta de un camión y uno o más remolques con una masa máxima autorizada de 12 toneladas o más, cuyo camión está registrado en el registro de tráfico.

El cálculo del impuesto se basa en la masa máxima autorizada del camión, el número de ejes y el tipo de suspensión sobre el eje motriz. Los tipos impositivos figuran en el apéndice de la Ley de impuesto de camiones pesados.

El período impositivo para el impuesto sobre camiones pesados ​​es un trimestre, y el impuesto debe pagarse a la Dirección de Impuestos y Aduanas antes del día 15 del primer mes del trimestre.

Los contables y asesores fiscales de Company in Estonia OÜ estarán encantados de asesorarle sobre cuestiones fiscales relacionadas con su empresa estonia y prestarle servicios de contabilidad en Estonia.

DUDAS FRECUENTES

  • ¿Qué significa “residente de Estonia”?
    Una persona es residente si se cumple una de las siguientes condiciones:
    • Una persona física está registrada en el lugar de residencia en Estonia.
    • Una persona que ha permanecido en Estonia durante al menos 183 días dentro de los 12 meses calendario consecutivos.
    • Los diplomáticos estonios actualmente en el servicio también son residentes de Estonia.
    Los requisitos fiscales en Estonia se aplican según el estado de residencia. El estado del impuesto sobre sociedades está determinado por dónde se genera el volumen de negocios, donde se distribuyen las ganancias y en qué país está registrado el empleado como residente imponible.
  • ¿Un/a e-Residente tiene que pagar impuestos en Estonia?
    No necesariamente. E-Residencia en Estonia no implica la residencia fiscal automática y solo brinda la oportunidad de utilizar los servicios electrónicos ofrecidos por el estado de Estonia, incluidos los e-servicios para establecer y administrar una empresa en Estonia. Si el volumen de negocios de su empresa es inferior a 40,000 EUR por año natural (incluso fuera de Estonia), el IVA no se calcula.
  • ¿Cómo se gravan los dividendos en Estonia?
    La tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades en 2020 es 20/80. Los dividendos pagados regularmente están sujetos a la tasa impositiva más baja de 14/86. Al pagar dividendos a una persona con una tasa impositiva reducida, se retiene un impuesto sobre la renta adicional del 7%.
    Una empresa residente está obligada a aplicar un tipo impositivo reducido de14/86 (16%):
    • En 2019: por un tercio de las ganancias distribuidas en 2018, de las cuales la empresa residente pagó el impuesto sobre la renta;
    • En 2020: por un tercio de las ganancias distribuidas en 2018 y 2019, de las cuales la empresa residente pagó el impuesto sobre la renta.
  • ¿Qué es la doble imposición y se puede evitar?
    La doble imposición significa pagar los mismos impuestos en el país de actividad económica. La doble imposición se puede evitar si el país en el que está constituida su empresa, así como donde reside como persona física, ha firmado un acuerdo para evitar la doble imposición.
    La lista de países con los que Estonia ha firmado un tratado de doble imposición está disponible aquí.
  • ¿Cuál es la ventaja de la fiscalidad para una empresa estonia?
    La fiscalidad de las empresas estonias es la más beneficiosa de la Unión Europea. La principal ventaja es un impuesto del 0% sobre las ganancias retenidas de la empresa y la posibilidad de no tener empleados que deban cobrar un salario todos los meses: un miembro del consejo de administración de la empresa puede trabajar por dividendos. La ausencia de impuestos sobre las ganancias retenidas es especialmente beneficiosa para aquellos empresarios que invierten todos sus beneficios en el desarrollo de una empresa estonia.
  • ¿Qué son los impuestos sobre la nómina en Estonia?
    Si usted es el propietario y el único empleado de su propia empresa, entonces tiene derecho a elegir qué salario asignarse usted mismo: el salario del empleado, la remuneración del director o ambos. Un miembro del consejo de administración de una empresa estonia tiene derecho a no pagarse a sí mismo un salario y, como resultado, no es necesario pagar impuestos sobre la nómina. Una empresa estonia paga impuestos sobre la nómina solo si el empleado trabaja realmente en Estonia. Si el empleado no es un residente fiscal de Estonia y no trabaja en Estonia, pero la empresa aún paga su salario, los impuestos sobre la nómina deben pagarse en el país donde el empleado es un sujeto pasivo. Las tasas impositivas para las personas físicas residentes en Estonia son: impuesto sobre la renta del 20%, impuesto social del 33% e impuesto al desempleo del 1,6%. La tributación de la remuneración de un miembro de la Junta es ligeramente diferente a la del salario de un empleado. Si el miembro de la junta es un residente fiscal de Estonia, entonces todos los impuestos se pagarán en Estonia; sin embargo, si el miembro de la junta es un extranjero que no trabaja y no vive en Estonia, el 20% del impuesto sobre la renta deberá ser pagado en Estonia. El impuesto social se paga en el país donde el Consejero desea recibir prestaciones sociales. En el caso de un nómada digital, el impuesto sobre la nómina se paga en el país de residencia fiscal.
  • ¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
    Los residentes de Estonia están obligados a pagar impuestos sobre la renta sobre sus ingresos personales en todo el mundo. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se retiene a la población del país del salario total de los empleados mensualmente y lo paga directamente el empleador.
    La renta imponible no incluye los dividendos pagados por empresas estonias o extranjeras si la renta relacionada ya está gravada.
    Los no residentes de Estonia se comprometen a pagar el impuesto sobre la renta únicamente sobre los ingresos recibidos de fuentes estonias.
  • ¿Cuál es el impuesto sobre la nómina para un miembro de la Junta no residente?
    Si un miembro del consejo de administración de una empresa estonia no es residente, el 20% del impuesto sobre la renta se paga con cargo a su salario.
  • ¿Qué se considera renta imponible en Estonia?
    La renta imponible en Estonia es:
    • ingresos del trabajo en virtud de un contrato de trabajo o acuerdo contractual en Estonia,
    • ingresos de una empresa desarrollada en Estonia,
    • ingresos por intereses recibidos de Estonia,
    • ingresos por el alquiler de una propiedad ubicada en Estonia,
    • beneficiarse de la venta de activos ubicados en Estonia,
    • remuneración de los miembros del consejo pagada por empresas estonias,
    • pensiones y becas gubernamentales.
  • ¿Existe un impuesto laboral en Estonia?
    Sí, se llama impuesto social y es del 33% (20% de la seguridad social y 13% del seguro médico). Además del impuesto social, el empleador deberá retener y pagar el impuesto de desempleo del 1,6% de los ingresos brutos del empleado.
  • ¿Tengo que pagar impuestos por los empleados extranjeros fuera de Estonia?
    No. Si la empresa tiene empleados que no son residentes fiscales de Estonia y trabajan fuera de Estonia, los pagos de salario a estos empleados extranjeros no están gravados en Estonia y no presentamos declaraciones de impuestos para estos empleados. Los empleados extranjeros deben declarar sus ingresos en nombre de una empresa estonia en el país en el que están sujetos a impuestos.
  • ¿Cómo puede afectar el establecimiento permanente (lugar de actividad) a la residencia fiscal de la empresa?
    Si el establecimiento permanente tiene lugar en un país que no es el país de registro, el lugar de administración y la actividad comercial de la empresa, entonces es importante comprender que el país de tributación de la empresa también puede cambiar. Al hacer negocios de forma permanente en otro país (por ejemplo, tener almacenes, vender mercancías, prestar servicios), existe el riesgo de cambiar el establecimiento permanente en Estonia al país donde la empresa realmente opera. En este caso, la tributación se llevará a cabo de acuerdo con la normativa fiscal del país donde se encuentra la empresa, no de Estonia.
    Las autoridades de inspección del país extranjero notificarán el cambio de residencia fiscal que resulte en obligaciones fiscales. En este caso, las normas fiscales generales de Estonia ya no se aplican a su empresa. Entonces, al final del año financiero, el pago de los impuestos de la empresa se realizará de acuerdo con las leyes de un país extranjero.
    Company in Estonia OÜ recomienda firmemente una asesoría tributaria internacional destinado a minimizar el riesgo de obligaciones fiscales inesperadas para su empresa.
  • ¿De qué países pueden los residentes utilizar los e-servicios de la Oficina de Impuestos y Aduanas de Estonia?
    Los titulares de la identificación electrónica de uno de los siguientes Estados miembros de la UE podrán iniciar sesión en el sistema de autoservicio de la Oficina de Impuestos y Aduanas de Estonia y utilizar servicios electrónicos:
    • España (DNIe)
    • Croacia (Tarjeta de identidad personal eOI)
    • Italia (Carta di identityità elettronica)
    • Luxemburgo (tarjeta de identificación electrónica de Luxemburgo)
    • Bélgica (tarjeta electrónica de ciudadano belga, tarjeta electrónica de extranjero)
    • Alemania (documento nacional de identidad, permiso de residencia electrónico)
    Si los métodos de autenticación anteriores no le convienen, le recomendamos que solicite una e-Residencia en Estonia. La tarjeta Digi-ID de e-Residente de Estonia le permite firmar documentos digitalmente, autenticar e ingresar a todos los portales estatales de autoservicio.
  • ¿Qué hacer si la facturación estimada en un futuro próximo supera los 40,000 EUR?
    La empresa puede solicitar por adelantado el registro del IVA en Estonia antes de que se alcance el umbral designado de 40,000 EUR.
  • ¿Es posible hacer negocios en Estonia sin impuesto sobre la renta?
    Sí, dado que no hay impuesto sobre la renta sobre las ganancias retenidas y reinvertidas en Estonia.
    El impuesto sobre la renta distribuido es del 14-20%.